Hola, es la primera vez que me encuentro con temas de exportación y estoy muy perdido, tengo muchas dudas con respecto a una operación que quiere realizar una empresa :
Compra de maquinaria a Alemania y exportación a pais de fuera de la Unión europea sin pasar dicha máquinaria por España. ¿que facturas aparecerían?
-Factura de compra a empresa Alemana con IVA Aleman que creo que no se puede deducir.
-Factura de venta a país de fuera de la unión sin IVA por ser un exportación.
¿Es correcto? ¿como se liquidaría el 303?
Fiscalidad: IVA OPERACION TRIANGULAR
Moderador: Fiscalidad
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Re: IVA OPERACION TRIANGULAR
Hola
¿estas inscrito en el ROI? ¿Sabes si tu proveedor aleman esta inscrito en el ROI?
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- oscarmc64
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Re: IVA OPERACION TRIANGULAR
David73 escribió:Hola, es la primera vez que me encuentro con temas de exportación y estoy muy perdido, tengo muchas dudas con respecto a una operación que quiere realizar una empresa :
Compra de maquinaria a Alemania y exportación a pais de fuera de la Unión europea sin pasar dicha máquinaria por España. ¿que facturas aparecerían?
-Factura de compra a empresa Alemana con IVA Aleman que creo que no se puede deducir.
-Factura de venta a país de fuera de la unión sin IVA por ser un exportación.
¿Es correcto? ¿como se liquidaría el 303?
En mi opinión, la compra en Alemania debería ser sin IVA por transportarse la mercancía fuera de la UE (exportación).
La venta por parte de la empresa española a la no comunitaria se produce fuera del ambito espacial del impuesto, por lo tanto también sin IVA.
En el 303 la venta la incluiría en la casilla 43.
- Norbite
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- Registrado: 03/04/2009 16:46
Re: IVA OPERACION TRIANGULAR
David73 escribió:Hola, es la primera vez que me encuentro con temas de exportación y estoy muy perdido, tengo muchas dudas con respecto a una operación que quiere realizar una empresa :
Compra de maquinaria a Alemania y exportación a pais de fuera de la Unión europea sin pasar dicha máquinaria por España. ¿que facturas aparecerían?
-Factura de compra a empresa Alemana con IVA Aleman que creo que no se puede deducir.
-Factura de venta a país de fuera de la unión sin IVA por ser un exportación.
¿Es correcto? ¿como se liquidaría el 303?
Hay dos entregas. De los alemanes a tu empresa, y de tu empresa a los clientes de fuera de la union
Si el transporte a los clientes de fuera de la union está vinculado a la primera entrega de bienes, efectuada entre los alemanes y tu empresa, estará exenta en virtud del artículo 21.1ª de la Ley 37/1992 del IVA, por entenderse de manera inequívoca que se realiza para la exportación.
En cuanto a la venta a los clientes de fuera de la union entiendo que es una operación no sujeta, ya que se entenderá realizada en Alemania, de acuerdo con lo establecido en el artículo 68.2 de la Ley 37/1992, que determina que el lugar de realización del hecho imponible es aquel desde el que se inicie la expedición o el transporte con destino al adquirente.
Vamos que es lo que te ha explicado mas sencillamente Norbite.
- oscarmc64
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- Registrado: 20/11/2010 22:37
Re: IVA OPERACION TRIANGULAR
Perdonad por no responder antes, pero he estado fuera.
Muchas gracias por las respuestas, ya me ha quedado todo mas claro.
Muchas gracias por las respuestas, ya me ha quedado todo mas claro.
- David73
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- Registrado: 21/02/2012 18:58
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