Complementaria, sustitutiva o escrito

Cuestiones relacionadas con la fiscalidad de las personas y de las empresas, IRPF, IS, IVA...

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Complementaria, sustitutiva o escrito

Notapor contador_12+1 » 04/09/2012 08:55

Buenos días,

Os planteo dos dudas, que básicamente tratan de lo mismo, que es que se pago de más:

1º Impuesto de Sociedades 2011: se presentó el Mod.200 en plazo, con una cantidad a pagar, la cual, evidentemente se pagó religiosamente en su día. Revisando importes, se descubre que no se han consignado las cantidades pagadas a cuenta (Mod. 202) durante el ejercicio 2011. Con lo cual se pago de más, y procederá solicitar la devolución de lo pagado a mayores.
¿Cómo se debería actuar: realizar una sustitutiva y un escrito solicitando la devolución de la diferencia?
2º IVA: de una Sociedad, el Mod.303 del 1T dio un resultado a compensar. El del 2T salio a pagar, pero no se compensó el del 1T, con lo cual se pagó de más.
La recomendación, cual sería: presentar una sustitutiva del 2T y solicitar la devolución del ingreso indebido, o ya que estamos cerca de presentar el 3T, esperar y descontarlo ahí. Ya que, por experiencia, las devoluciones de la AEAT se eternizan.

Un saludo.
contador_12+1
 
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Re: Complementaria, sustitutiva o escrito

Notapor Yory » 04/09/2012 12:05

Con el tema del IVA, espero que te aconseje alguien que esté seguro, aunque yo opino que lo mejor será descontarlo del 3T.

Sobre el IS, entiendo que no procede sustitutiva ni complementaria, ya que esto es cuando hay que ingresar más, que se tratará simplemente de realizar un escrito reclamando los ingresos indebidos y aportando la documentación.
Yory
 
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Re: Complementaria, sustitutiva o escrito

Notapor Urashima » 04/09/2012 12:58

En ambos casos presentar un escrito solicitando la devolución de ingresos indebidos, a los cuales hay que presentar documentación justificativa para que se tengan en cuenta. En el primer caso los justificantes de los pagos del modelo 202 y en el segundo caso el modelo 303 del 1T.
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Re: Complementaria, sustitutiva o escrito

Notapor artrosis » 04/09/2012 13:27

Cuando un obligado tributario considere que una autoliquidación ha perjudicado de cualquier modo sus intereses legítimos, por ejemplo, haber dejado de consignar en el modelo 200 los pagos a cuenta realizados, podrá instar la rectificación de dicha autoliquidación.


https://www.agenciatributaria.gob.es/AE ... GZ28.shtml
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Re: Complementaria, sustitutiva o escrito

Notapor contador_12+1 » 04/09/2012 17:21

Muchas gracias a artrosis (como me cuesta escribir este nick) y a Urashima

artrosis escribió:Cuando un obligado tributario considere que una autoliquidación ha perjudicado de cualquier modo sus intereses legítimos, por ejemplo, haber dejado de consignar en el modelo 200 los pagos a cuenta realizados, podrá instar la rectificación de dicha autoliquidación.


https://www.agenciatributaria.gob.es/AE ... GZ28.shtml


Me queda claro, para el caso del modelo 200, solicitar la rectificación de la autoliquidación, para lo cual he comenzado ha recabar la documentación y ha redactar el escrito a presentar.
Pero con el Mod.303 ¿qué pasa si espero a esta liquidación y lo descuento? Queda un mes para presentar el respectivo modelo, y sino tener que esperar ... Lo correcto sería presentar el escrito de devolución, pero ...

Bueno os agradecería de nuevo vuestra opinión.
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Re: Complementaria, sustitutiva o escrito

Notapor artrosis » 04/09/2012 17:23

Tambien tienes que solicitar rectificacion de la autoliquidación.
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Re: Complementaria, sustitutiva o escrito

Notapor contador_12+1 » 04/09/2012 17:27

artrosis escribió:Tambien tienes que solicitar rectificacion de la autoliquidación.


Pues no le doy más vueltas, escrito al canto.
Una cuestión de forma, al ser para la misma Sociedad (la verdad es que se hizo pleno con este cliente) lo presentarías en el mismo escrito o presentaríais dos.

De nuevo gracias.
contador_12+1
 
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Re: Complementaria, sustitutiva o escrito

Notapor Kalima » 04/09/2012 17:28

En dos, porque va a dos secciones diferentes. :wink:
Saludos.
Kalima
 
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Re: Complementaria, sustitutiva o escrito

Notapor contador_12+1 » 04/09/2012 17:32

Kalima escribió:En dos, porque va a dos secciones diferentes. :wink:


Pues gracias, y ahora me voy a redactar.
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Re: Complementaria, sustitutiva o escrito

Notapor artrosis » 04/09/2012 18:17

contador_12+1 escribió:[

y ahora me voy a redactar.


Algun escrito tenemos por aquí, si necesitas ayuda, por aquí andamos.
artrosis
 
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Re: Complementaria, sustitutiva o escrito

Notapor Yory » 04/09/2012 18:41

artrosis escribió:
contador_12+1 escribió:[

y ahora me voy a redactar.


Algun escrito tenemos por aquí, si necesitas ayuda, por aquí andamos.


Gracias.
Si puedes, indícame como conseguirlo.
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Re: Complementaria, sustitutiva o escrito

Notapor contador_12+1 » 04/09/2012 19:22

Algun escrito tenemos por aquí, si necesitas ayuda, por aquí andamos.[/quote]

Gracias, pongo el que acabo de redactar:


AGENCIA TRIBUTARIA
DELEGACIÓN DE ______
DEPENDENCIA PROVINCIAL DE GESTIÓN DE ______________________
PROCEDIMENTO: RECTIFICACIÓN DE AUTOLIQUIDACIONES

Don _______________, domiciliado en _________________, provisto de Documento Nacional de Identidad número _____________, actuando representación de la Sociedad __________________, con domicilio en ________________ y C.I.F. ________________ en su calidad de administrador.

EXPONE

1. Que en fecha de 16 de julio de 2012 a las 16:59:59, la Sociedad presentó el Modelo 200 que arrojaba un resultado a ingresar de ______________ euros en concepto de autoliquidación del Impuesto sobre Sociedades correspondiente ejercicio 2011, con Nº de justificante 2011200XXXXX, de la que se acompaña fotocopia de la documentación justificativa de su realización, como Documento Nº1. Dicho importe fue cargado en la cuenta de la Sociedad el día 26 de julio de 2012 (Documento Nº2).
2. Que dicho ingreso debe calificarse como indebido, sobre la base de los siguientes razonamientos:
- Por error en la página 14 de dicho Mod. 200 no se consignó el importe correspondiente a los pagos fraccionados satisfechos a cuenta durante el ejercicio 2011.
- Dicha cantidad, de __________ euros presentada erróneamente, en el Mod. 200 representa una cantidad pagada de más de ___________ euros, debido a que la sociedad no ha reducido el importe de su cuota líquida, en el importe de los respectivos pagos fraccionados a consignar en las respectivas casillas 601, 603 y 605 del citado Mod.200, según el siguiente detalle.
i. Mod.202 1P por importe de _________ euros (Documento Nº3) presentado el día 11 de abril de 2011 a las 12:39:52, con el número de justificante 2011202XXXX, y pagado el día 20 de abril de 2011 (Documento Nº6)
ii. Mod.202 2P por importe de __________ euros (Documento Nº4) presentado el día 06 de octubre de 2011 a las 09:39:02, con el número de justificante 2011202XXXX, y pagado el día 20 de octubre de 2011 (Documento Nº7)
iii. Mod.202 3P por importe de _______ euros (Documento Nº5) presentado el día 05 de diciembre de 2011 a las 18:02:28, con el número de justificante 2011202XXXX, y pagado el día 20 de diciembre de 2011 (Documento Nº8)

3. Que de acuerdo con los citados razonamientos, SUPLICO, procedan a la devolución de la cantidad ingresada de más por __________ euros, solicitándose expresamente que dicha devolución se realice mediante transferencia bancaria a la cuenta _________________.

Por todo ello,

SOLICITA

Tenga por presentado este escrito, junto con la documentación que lo acompaña, y, en su virtud, se ordene la devolución de los ingresos indebidos indicados.

Atentamente
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Re: Complementaria, sustitutiva o escrito

Notapor artrosis » 04/09/2012 20:00

Porras, Mujer, y yo - iluso de mí- ofreciendo ayuda. Gracias por compartir el escrito contadora 12+1

Un saludo
artrosis
 
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Re: Complementaria, sustitutiva o escrito

Notapor contador_12+1 » 04/09/2012 20:05

artrosis escribió:Porras, Mujer, y yo - iluso de mí- ofreciendo ayuda. Gracias por compartir el escrito contadora 12+1

Un saludo

Pues me lo tomo como un que vale.

Gracias y un saludo.
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Re: Complementaria, sustitutiva o escrito

Notapor artrosis » 04/09/2012 20:08

contador_12+1 escribió:
Pues me lo tomo como un que vale.

Gracias y un saludo.


Si, si. Bueno por aportarte algo. Yo suelo terminar poniendo algo así :

Que teniendo por presentado en tiempo y forma este escrito y documentos que se acompañan, los admita y considere presentada solicitud de RECTIFICACIÓN de la AUTOLIQUIDACIÓN de referencia, así como devolución de la diferencia resultante entre la declaración correcta y la errónea más los intereses de demora que legalmente correspondan, mediante transferencia a la cuenta nº ……………………………
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