Contabilidad España: Contabilizar cargo de Hacienda para el IS

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Contabilizar cargo de Hacienda para el IS

Notapor Fersen » 03/08/2021 09:14

Hola, nos acaba de llegar el cargo de Hacienda para el pago del IS de 2020 (el correspondiente al modelo 200). Nos preguntamos si el asiento que hay que hacer es el siguiente:

D: (4752) HP acreedora por IS —-> H: (572) Bancos / (473) HP pagos a cuenta IS

Saldando, de esta manera, la cuenta 4752 y la 473.
¿Es así como hay que hacerlo?

Gracias
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Re: Contabilizar cargo de Hacienda para el IS

Notapor newpyme » 03/08/2021 13:03

Buenas tardes, si es el pago del impuesto sobre sociedades, se supone que cuando cerráis el ejercicio vosotros autoliquidáis el impuesto al presentarlo en Hacienda, por lo que ya sabes a cuánto asciende. Cuando haces la liquidación tendrás un asiento contable tal como este:
De (6300) Impuesto corriente
a (473) Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta
a (4752) Hacienda pública, acreedora por imposición sobre beneficios

Cuando os cobren el impuesto:
De (4752) Hacienda pública, acreedora por imposición sobre beneficios
a (572) Bancos c/c

Si te refieres a los pagos fraccionados a cuenta del impuesto sobre sociedades establecidos en el artículo 40 de la LIS, el asiento sería:
De (473) Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta
a (572) Bancos c/c
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Re: Contabilizar cargo de Hacienda para el IS

Notapor Fersen » 03/08/2021 13:56

Muchas gracias por tu respuesta. Ya intuíamos que no era correcto lo que proponíamos. El problema que tenemos es éste:
El cálculo del IS a cierre de ejercicio 2020 lo hicimos correctamente y el total de IS que hemos pagado a Hacienda también es correcto. Pero cometimos el error de saldar la 473 en julio del año pasado, con lo que ahora nos queda un saldo deudor en la cuenta 4752 cuando la llevamos contra la 572 (Bancos).
Teniendo en cuenta que el cálculo del IS fue correcto, que los pagos que hemos hecho a Hacienda también, ¿cómo podemos saldar el saldo deudor de la 4752?
Muchas gracias
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Re: Contabilizar cargo de Hacienda para el IS

Notapor edujuconta » 03/08/2021 18:52

¿Al cierre de 2020 no hicisteis ningún asiento referente al Impuesto?
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Re: Contabilizar cargo de Hacienda para el IS

Notapor Fersen » 03/08/2021 19:09

Sí, a cierre del año hicimos el siento correcto:
D: 6300 a H: 4752 / 473

El problema es que el saldo de la 473 era incorrecto, y como consecuencia lo que pusimos en la 4752 también lo es. Ahora cuando llevamos el cargo de Hacienda del IS de julio contra la 4752 nos queda un saldo deudor que no sabemos cómo saldar.
El cálculo del IS fue correcto y el pago a Hacienda también lo ha sido. Es solo un problema contable.
El saldo deudor es pequeño, ¿cómo podríamos saldarlo? ¿Contra la 113? (eso hemos leído en algún lado, pero no sabemos bien cómo funciona esa cuenta)
Gracias por vetusta ayuda.
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Re: Contabilizar cargo de Hacienda para el IS

Notapor edujuconta » 03/08/2021 19:38

Depende de cuánto sea de pequeña la diferencia, si es unos céntimos pudiera ser por redondeos.
En caso contrario hay que comprobar si también queda saldo en la 473 y si no es así, comprobar el asiento realizado al cierre (comparándolo con la liquidación del Impuesto) para localizar la diferencia.
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Re: Contabilizar cargo de Hacienda para el IS

Notapor Fersen » 03/08/2021 20:04

En estos momentos el saldo de la 473 es el correspondiente al pago del primer pago fraccionado del IS (el de abril). Es decir, es correcto. El problema se inició el año pasado con un apunte incorrecto en la 473, lo que conllevó que al hacer el asiento del IS de cierre del ejercicio el valor de la 4752 fuese erróneo y ahora no conseguimos saldarlo con el abono en Banco de IS de julio.
Todo lo demás es correcto: Cálculo del IS y el pago correspondiente a hacienda.
El problema es ese: nos ha quedado un saldo deudor en la 4752 que no sabemos cómo saldar.
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Re: Contabilizar cargo de Hacienda para el IS

Notapor edujuconta » 03/08/2021 20:38

En principio, lo lógico sería rectificar ese apunte incorrecto de la 473, pero hay que tener en cuenta cuál fue la otra cuenta afectada por el apunte incorrecto.
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Re: Contabilizar cargo de Hacienda para el IS

Notapor MGA » 03/08/2021 22:21

Una pregunta: Al hablar de la 473 a que cuenta te refieres a la que soporta los pagos a cuenta del Impuesto (Abril, Octubre y Diciembre) o también colocas en esa cta a las retenciones de las cuentas y de los alquileres si los hubiere, porque puede ser que sea una o sean tres cuentas.
Y además , ¿ porque hay que saldar una cta 473 en Julio ? y ¿ contra que otra cuenta ?.
Si como indicas coincide el cálculo del Impuesto y se corresponde con la salida del Banco, yo personalmente reharía la contabilidad en lo que afecta a esas ctas aunque tuviera que volver a presentar los libros.
Esa es mi opinión

Manolo
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Re: Contabilizar cargo de Hacienda para el IS

Notapor adversaria » 04/08/2021 07:42

¿Y no sería más fácil poner los asientos en cuestión con su fecha para que así nos enteremos de lo que se hizo de forma concreta y no en abstracto de modo que podamos sugerir cómo subsanarlos sin necesidad de andar con suposiciones?
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Re: Contabilizar cargo de Hacienda para el IS

Notapor Fersen » 04/08/2021 09:26

Gracias Manolo, seguiremos tu consejo. Es lo más lógico.
Gracias, a todos por vuestras aportaciones.
Un saludo.
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