Contabilidad España: Factura en Dólares

Registro contable de las operaciones económicas de la empresa

Moderador: Contabilidad

Factura en Dólares

Notapor Sergioist89 » 28/12/2021 15:41

Buenas tardes a todos.

Hemos realizado una compra a una empresa americana de un producto para hacer programación informática y mi jefe me ha enviado la factura y la ha pagado con la tarjeta del banco y todavía no sale el cargo en el banco porque imagino que tardará en hacerse la conversión.

Total que tengo la factura por el importe de 2199.99 dolares.

¿Contablemente tengo que tener en cuenta alguna valoración posterior al cierre del ejercicio?

Espero puedan echarme un cable con la contabilidad de este caso.

Gracias.
Sergioist89
 
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Re: Factura en Dólares

Notapor newpyme » 28/12/2021 16:38

Buenas tardes, en la operativa con moneda extranjera los bienes, servicios e inmovilizado se contabilizan al valor en euros de la transacción, independientemente de los ajustes cuando se paguen o a 31 de diciembre.

Vamos a poner un ejemplo, el 20 de diciembre de 2021 se adquieren mercaderías por 2.000 dólares. El tipo de cambio está en 1€ = 0,80$. A 31 de diciembre el tipo de cambio es de 1€ = 0,95$. Finalmente se paga el 20 de enero de 2022 al tipo de cambio de 1€ = 0,85$.

1. Por la compra de mercaderías (o inmovilizado, servicios, etc.):
De 2.500 (600) Compras de mercaderías
a (4004) Proveedores en monedas extranjera 2.500

2. A 31 de diciembre de 2021 se ajusta por moneda extranjera:
Valor en libros: 2.500 (2.000$/0.80)
Valor al cierre: 2.105,26 (2.000$/0.95)

De 394,73 (4004) Proveedores, moneda extranjera
a (768) Diferencias positivas de cambio 394,73

3. A 20 de enero de 2022, cuando se paga:
De 2.105,26 (4004) Proveedores, moneda extranjera
De 247,68 (668) Diferencias negativas de cambio
a (572) Bancos c/c 2.352,94

Esto entendiendo que se paga en euros, si tienes una cuenta corriente en dólares se utiliza la cuenta (573) Bancos, moneda extranjera. Y también se debe regularizar a 31 de diciembre.
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Re: Factura en Dólares

Notapor L1ra » 12/01/2022 12:55

Buenos días;

Sobre las facturas en dólares. En mi empresa, al tener también una cuenta bancaria en dólares, registramos las facturas en dólares (no las pasamos a euros). Entiendo que ahora a final de año tenemos que realizar algún tipo de regularización y poner el saldo en euros tanto las cuentas de clientes como la cuenta del banco.
¿Cómo sería la regularización? ¿Aplico el tipo de cambio medio a 31/12/21 y lo llevo contra la 668 o 768?

Gracias
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Re: Factura en Dólares

Notapor newpyme » 12/01/2022 13:03

Buenas tardes, aunque la cuenta (573) Bancos, moneda extranjera esté en dólares, su saldo debe presentarse en euros a tipo de cambio de cuando se abrió la cuenta, que se irá regularizando a 31 de diciembre según el tipo de cambio de mercado. En tu contabilidad no puedes tener cuentas en euros y cuentas en dólares, o todo en dólares o todo en euros.

Ejemplo. Abrimos una cuenta bancaria con 1.000 dólares cuando el tipo de cambio es de 1$=0,85€. A 31 de diciembre el tipo de cambio es de 1$=0,90€.

1. Por la apertura de la cuenta en dólares:
De 850 (573) Bancos, moneda extranjera
a (572) Bancos c/c 850

2. A 31 de diciembre regularizamos:
Valor en libros: 850
Valor al cierre: 900

De 50 (573) Bancos, moneda extranjera
a (768) Diferencias positivas de cambio 50

Así que, si lo tienes contabilizado así:
De 1.000 (573) Bancos, moneda extranjera
a (572) Bancos c/c 1.000

Está mal, pero a 31 de diciembre puedes regularizar al tipo de cambio del cierre:
Valor en libros: 1.000
Valor al cierre: 900
De 100 (668) Diferencias negativas de cambio
a (573) Bancos, moneda extranjera 100
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Re: Factura en Dólares

Notapor PENCIAYERA » 13/01/2022 21:09

newpyme escribió:Buenas tardes, aunque la cuenta (573) Bancos, moneda extranjera esté en dólares, su saldo debe presentarse en euros a tipo de cambio de cuando se abrió la cuenta, que se irá regularizando a 31 de diciembre según el tipo de cambio de mercado. En tu contabilidad no puedes tener cuentas en euros y cuentas en dólares, o todo en dólares o todo en euros.

Ejemplo. Abrimos una cuenta bancaria con 1.000 dólares cuando el tipo de cambio es de 1$=0,85€. A 31 de diciembre el tipo de cambio es de 1$=0,90€.

1. Por la apertura de la cuenta en dólares:
De 850 (573) Bancos, moneda extranjera
a (572) Bancos c/c 850

2. A 31 de diciembre regularizamos:
Valor en libros: 850
Valor al cierre: 900

De 50 (573) Bancos, moneda extranjera
a (768) Diferencias positivas de cambio 50

Así que, si lo tienes contabilizado así:
De 1.000 (573) Bancos, moneda extranjera
a (572) Bancos c/c 1.000

Está mal, pero a 31 de diciembre puedes regularizar al tipo de cambio del cierre:
Valor en libros: 1.000
Valor al cierre: 900
De 100 (668) Diferencias negativas de cambio
a (573) Bancos, moneda extranjera 100


Newpyme Y si entre tus asientos 1 y 2 hacemos este movimiento
El 1 de septiembre compramos mercaderías por valor de 200 dólares estando el cambio del dólar 1$=0,87€

Por la compra de mercaderías :
174,00 (600) Compras de mercaderías (200 Dólares x 0,87 tipo de cambio del dólar a fecha de compra)
a (4004) Proveedores en monedas extranjera 174,00

El 1 de octubre pagamos la factura de nuestra cuenta en dólares (cambio del dólar en esta fecha 1$=0,84€)
174,00 (4004) Proveedores en moneda extranjera
a (573) Bancos en moneda extranjera 174,00

¿Cuál sería el asiento de regularización a 31/12?

Un saludo
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Re: Factura en Dólares

Notapor newpyme » 13/01/2022 21:35

Buenas tardes, voy a poner todos los datos juntos.

Ejemplo. Abrimos una cuenta bancaria con 1.000 dólares cuando el tipo de cambio es de 1$=0,85€.
El 1 de septiembre compramos mercaderías por valor de 200 dólares estando el cambio del dólar 1$=0,87€.
El 1 de octubre pagamos la factura de nuestra cuenta en dólares (cambio del dólar en esta fecha 1$=0,84€).
A 31 de diciembre el tipo de cambio es de 1$=0,90€.

1. Por la apertura de la cuenta en dólares:
De 850 (573) Bancos, moneda extranjera
a (572) Bancos c/c 850

2. Por la compra de mercaderías en dólares, omitimos IVA y otros efectos fiscales.
De 174 (600) Compras de mercaderías
a (4004) Proveedores, moneda extranjera 174

3. Por el pago a los proveedores:
De 174 (4004) Proveedores, moneda extranjera
a (573) Bancos, moneda extranjera 168
a (768) Diferencias positivas de cambio 6

4. A 31 de diciembre regularizamos:
Valor en libros: 682 (850 - 168)
Valor al cierre: 720 (1.000 - 200) x 0,90

De 38 (573) Bancos, moneda extranjera
a (768) Diferencias positivas de cambio 38

El asiento nº3 se puede hacer de varias formas, por ejemplo, dar salida el pago por tipo de cambio al que tienes la cuenta (1$=0,85€) o bien, regularizar todo el saldo al tipo de cambio del día de pago y después hacer el pago.

Importante tener en cuenta que si a los proveedores les pagamos al año siguiente, también deberíamos regularizar esa cuenta:
Valor en libros: 174 (200 x 0,87)
Valor a 31/12: 180 (200 x 0,90)

De 6 (668) Diferencias negativas de cambio
a (4004) Proveedores, moneda extranjera 6
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Re: Factura en Dólares

Notapor PENCIAYERA » 14/01/2022 13:40

newpyme escribió:Buenas tardes, voy a poner todos los datos juntos.

Ejemplo. Abrimos una cuenta bancaria con 1.000 dólares cuando el tipo de cambio es de 1$=0,85€.
El 1 de septiembre compramos mercaderías por valor de 200 dólares estando el cambio del dólar 1$=0,87€.
El 1 de octubre pagamos la factura de nuestra cuenta en dólares (cambio del dólar en esta fecha 1$=0,84€).
A 31 de diciembre el tipo de cambio es de 1$=0,90€.

1. Por la apertura de la cuenta en dólares:
De 850 (573) Bancos, moneda extranjera
a (572) Bancos c/c 850

2. Por la compra de mercaderías en dólares, omitimos IVA y otros efectos fiscales.
De 174 (600) Compras de mercaderías
a (4004) Proveedores, moneda extranjera 174

3. Por el pago a los proveedores:
De 174 (4004) Proveedores, moneda extranjera
a (573) Bancos, moneda extranjera 168
a (768) Diferencias positivas de cambio 6

4. A 31 de diciembre regularizamos:
Valor en libros: 682 (850 - 168)
Valor al cierre: 720 (1.000 - 200) x 0,90

De 38 (573) Bancos, moneda extranjera
a (768) Diferencias positivas de cambio 38

El asiento nº3 se puede hacer de varias formas, por ejemplo, dar salida el pago por tipo de cambio al que tienes la cuenta (1$=0,85€) o bien, regularizar todo el saldo al tipo de cambio del día de pago y después hacer el pago.

Importante tener en cuenta que si a los proveedores les pagamos al año siguiente, también deberíamos regularizar esa cuenta:
Valor en libros: 174 (200 x 0,87)
Valor a 31/12: 180 (200 x 0,90)

De 6 (668) Diferencias negativas de cambio
a (4004) Proveedores, moneda extranjera 6


Agradecido
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Re: Factura en Dólares

Notapor L1ra » 14/01/2022 18:39

Buenas tardes;

Gracias por contestar mi consulta.

Estoy haciendo la regularización de saldos por cambio de divisa a 31 de diciembre de las cuentas que tengo en dólares (clientes, proveedores, bancos) y me surge la duda si las cuentas de ingresos y gastos que también están en dólares también las he de pasar a euros. Yo entiendo que sí porque todos los saldos tienen que estar en euros, pero si ya estoy ajustando la divisa en la cuenta de clientes y proveedores, ¿no sería duplicar el importe en la cuentas 668 y 768?

Gracias;
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Re: Factura en Dólares

Notapor newpyme » 16/01/2022 19:16

Buenas tardes, ¿a qué te refieres con las cuentas de ingresos y gastos? Si te refieres a los grupos 6 y 7, estos no se modifican, se quedan con el tipo de cambio del momento en el que se produce su devengo y se regularizan para calcular la cuenta (129) Resultado del ejercicio. Lo que tienes que actualizar al tipo de cambio al cierre son las cuentas de activo (clientes, deudores, bancos) y de pasivo (proveedores, acreedores).
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