Contabilidad España: COMPENSACION PERDIDAS - CONSULTA CORRECTA

Registro contable de las operaciones económicas de la empresa

Moderador: Contabilidad

Notapor rafalli » 17/09/2002 01:18

Tenemos en contabilidad, por perdidas ejercicio anterior lo siguiente:
<BR>121 Perdidas ejerc.anteriores = 500 y
<BR>474.50 Credito perdidas a compensar = 200.
<BR>Al cierre del año siguiente, se obtienen unos beneficios de 70 (ya calculado el 35% de impto- es decir los 70 irian directamente a Beneficios).
<BR>
<BR>Por ello, en el Impto. de Sociedades, se compensa esa cifra, con lo que el Impto. da 0.
<BR>¿Que asiento correctamente debemos efectuar con los 70 de beneficio?.
<BR>
<BR>¿Y si hubieramos tenido 400 de beneficio?(ya descontado el 35%).
<BR>La finalidad es conocer como quedaria la cuenta 47450 cto.perdidas compensar, aplicando cada uno de los 2 casos.
<BR>Y si la cuenta 121 Perdidas ejercicios anteriores, sufre modificación.
<BR>GRACIAS DE NUEVO
<BR> :?
rafalli
 
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Notapor gerloes » 17/09/2002 10:14

En primer lugar para conseguir un buen funcionamiento del foro es preferible que cuando se realicen nuevas preguntas sobre una misma cuestión se utilice el mismo tópico.
<BR>
<BR>Los saldos de la cuentas que me comentas quedarán de la siguiente forma, suponiendo que no es una empresa de reducida dimensión:
<BR>
<BR>Situación 1:
<BR>
<BR>Beneficio antes de impuestos = 107,69
<BR>Beneficio después de impuestos = 70
<BR>Impuesto sobre beneficios = 37,69
<BR>
<BR>Saldo final cuenta (4745) = 200-37,69 = 162,31
<BR>Si la Junta decide aplicar todo el beneficio a reducir pérdidas de ejercicios anteriores, entonces el saldo de la cuenta
<BR>(121) = 500 - 70 = 430
<BR>
<BR>Situación 2:
<BR>
<BR>Beneficio antes de impuestos = 615,38
<BR>Beneficio después de impuestos = 400
<BR>Impuesto sobre beneficios = 215,38
<BR>
<BR>Saldo final cuenta (4745) = 200 -200 = 0
<BR>Si la Junta decide aplicar todo el beneficio del ejercicio a reducir pérdidas de ejercicios anteriores, el saldo de la cuenta (121) = 500 - 400 = 100
<BR>
<BR>
<BR>
<BR>
<BR>
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Notapor mcarlos » 17/09/2002 10:22

En contestación a tu pregunta creo que en primer lugar debes de distinguir entre el concepto gasto por impuesto de sociedades (cuenta 630) y cantidad a pagar o devolver por este impuesto (cuentas 470 ó 4752).
<BR> De tu pregunta primera deduzco que el Bº antes de impuestos es de 107,69 (70/0.65).
<BR> Por otro lado en la cuenta 474.50 deduzco si el saldo es de 200 existen BI negativas de ejercicios anteriores por importe de 571,42 (200/0.35)
<BR>
<BR> El esquema de impuesto sería:
<BR> Bº antes impuestos = 107,69
<BR> BI (-) ejercicios anteriores = -107,69
<BR> --------------------------------------------------
<BR> BI del ejercicio = 0
<BR> Cuota integra (35% BI) = 0
<BR> - Deducciones y bonificaciones= 0
<BR> - Retenciones y pagos a cta = 0
<BR> --------------------------------------------------
<BR> A pagar o a devolver = 0
<BR>
<BR> Cuenta 630 = 107,69 x 35% = 37.69
<BR> Cuenta 474.50 = 107,69 x 35% = 37,69
<BR>
<BR> El asiento a realizar:
<BR> --------------- ----------------
<BR> 37,69 (630) a (474.50) 37.69
<BR> --------------- ----------------
<BR>
<BR> En caso de un Bº despues de impuestos de 400, el mismo antes sería 615,38 (400/0,65). El esquema de liquidación sería:
<BR>
<BR> Bº antes de impuestos = 615,38
<BR> BI (-) ejercicios anteriores = -571,42
<BR> ---------------------------------------------------
<BR> BI ejercicio = 43.96
<BR> Cuota integra (35% BI) = 15,39
<BR> - deducciones y bonificacion = 0
<BR> - Retenciones pagos a cta = 0
<BR> ---------------------------------------------------
<BR> A pagar (4752) = 15,39
<BR>
<BR> Cuenta 630 = 615,38 x 35% = 215,38
<BR> Cuenta 474.50 = 571,42 x 35% = 200
<BR>
<BR> El asiento sería:
<BR> ------------ ------------
<BR> 215,38 (630) a (474.50) 200
<BR> a (4752) 15,38
<BR> ------------ -------------
<BR> Por último lo normal es que la cuenta 121 la fueses descargando con los beneficios de este ejercicio después de cubrir el importe de la reserva legal si procede.
mcarlos
 
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