Contabilidad España: impuesto diferido 6301//4745

Cuestiones relacionadas con la contabilidad financiera de la empresa.

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impuesto diferido 6301//4745

Notapor javierrp1974 » 17/06/2019 12:20

Hola. tengo una consulta.
En mi actual empresa nunca habían activado la cuenta 4745 por impuesto diferido. Habiendo saldo de Ejercicios anteriores a compensar, ¿que tratamiento contable debería realizar para compensar dichos resultado negativos?.
Ya en otros ejercicios ni se activó esta cuenta ni se abonó la 6301 para poder activarla en situacion de beneficios como sucede ahora.

Gracias.
javierrp1974
 
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Registrado: 17/06/2019 12:15

Re: impuesto diferido 6301//4745

Notapor Petrus » 17/06/2019 13:12

En este terreno no debemos confundir los resultados "contables" pendientes de compensar que figuran en la 121, con las Bases Imponibles Negativas ( fiscales) que deberían lucir desglosadas en la página 15 del mod. 200 del I. de SS.
En vuestro concreto caso, en el terreno fiscal , ante las sucesivas pérdidas de años anteriores dices que optasteis por no reconocer su crédito fiscal en la 4745. Bien es una opción conservadora ante la inseguridad de que a seguido se generen o no beneficios. Hay quien lo registra y quien no, como vosotros.
Puestas en tal circunstancia, si ahora aparecen al final beneficios puedes optar también a dos soluciones:
1)-Si realmente creéis que se ha superado la crisis de resultados en vuestra empresa y que a partir de ahora estaréis en beneficios , se puede reconocer de golpe todo el crédito fiscal disponible, utilizando el circuito de asientos según norma.
2)-Todo y que confiáis en un futuro en beneficios, ir compensando B.I.N. solo por el beneficio fiscal generado en cada ejercicio. Esta opción es contablemente más simple, ya que no hay que registrar nada por las 4745/6301 y simplemente en el cálculo del impuesto, suponiendo que hay más B.I.N que resultado en beneficio, se considera cero de impuesto y en la presentación del mod. 200 en la página 13, casilla 00547 se compensa directamente la B.I.N. que corresponda para que quede en CERO. Aparte por descontado, lo compensado se rebaja del detalle de la página 15 del modelo, en donde lucen las B.I.N. que continuan pendientes a final de ejercicio a presentar.
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Petrus
 
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