Contabilidad España: disolución SL con cuota IS a pagar

Registro contable de las operaciones económicas de la empresa

Moderador: Contabilidad

disolución SL con cuota IS a pagar

Notapor pepe969 » 11/02/2021 18:51

Buenas tardes.

Necesitamos liquidar un sociedad limitada que vendió un inmueble en 2020 por 100.000 siendo, éste, su único activo.

El Impuesto sobre sociedades sale a pagar 25.000 ya que no tiene ni bases imponibles a compensar ni retenciones ni pagos a cuenta durante ese ejercicio. La deuda está registrada en HP acreedora por IS. El resto es banco, reservas y capital..

Como se puede hacer?
Gracias
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Re: disolución SL con cuota IS a pagar

Notapor DATAKON » 11/02/2021 18:53

¿Cuál es su valor contable, como asimismo, la amortización acumulada?..¿Que cuentas se usaron?..¿Existe desglosado el suelo y la construcción?

Se supone, que esa cuota tributaria previa que señalas, es anterior al asiento de la venta....¿no?...
* Si le regalas un pez, comerá ese dia. Pero si le enseñas a pescar, comerá tos los dias.(El Confucio)
* No estoy de acuerdo con lo que dices, pero defenderé con mi vida tu derecho a expresarlo. (El otro, Voltaire)
.- Eso si, siempre con respeto...
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Re: disolución SL con cuota IS a pagar

Notapor HORTODOSO » 11/02/2021 18:58

DATAKON escribió:¿Cuál es su valor contable, como asimismo, la amortización acumulada?..¿Que cuentas se usaron?..¿Existe desglosado el suelo y la construcción?


Joder Datakon, que lo que quiere es disolver la sociedad, que ya habrá realizado todos los asientos pertinentes....

Madre mía. Bueno yo me marcho de aquí.
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Re: disolución SL con cuota IS a pagar

Notapor DATAKON » 11/02/2021 19:03

Ya dirá lo que sea....Si el asiento, y sus importes son correctos, bien. Y si no, estariamos a tiempo de rectificaciones.....No se pierde na con ello.
* Si le regalas un pez, comerá ese dia. Pero si le enseñas a pescar, comerá tos los dias.(El Confucio)
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Re: disolución SL con cuota IS a pagar

Notapor edujuconta » 11/02/2021 21:07

Creo que la solución aquí propuesta en alguna ocasión, consiste en facilitar los 25.000 € a los liquidadores para que, una vez abierto el plazo, procedan a liquidar el impuesto.
Si hay otros gastos pendientes, la misma solución.
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Re: disolución SL con cuota IS a pagar

Notapor adversaria » 11/02/2021 23:36

LSC. Artículo 391. División del patrimonio social.
2. Los liquidadores no podrán satisfacer la cuota de liquidación a los socios sin la previa satisfacción a los acreedores del importe de sus créditos o sin consignarlo en una entidad de crédito del término municipal en que radique el domicilio social.
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Re: disolución SL con cuota IS a pagar

Notapor pepe969 » 12/02/2021 09:50

Mi duda es cuando o como pagamos el impuesto de sociedades del 2020 para que el balance quede limpio de deudas y asi podamos distribuir el remanente y liquidar. O es que tengo que esperar a julio para pagar el IS y entonces liquidar la empresa?
pepe969
 
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Re: disolución SL con cuota IS a pagar

Notapor HORTODOSO » 12/02/2021 10:43

DATAKON escribió:Ya dirá lo que sea....


Ya lo ha dicho.. y ahora :P
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Re: disolución SL con cuota IS a pagar

Notapor edujuconta » 12/02/2021 11:43

pepe969 escribió:Mi duda es cuando o como pagamos el impuesto de sociedades del 2020 para que el balance quede limpio de deudas y asi podamos distribuir el remanente y liquidar. O es que tengo que esperar a julio para pagar el IS y entonces liquidar la empresa?


De acuerdo con mi anterior mensaje (escrito de memoria) y la ampliación aportada por adversaria, una posibilidad es depositar esos fondos (y los que hicieren falta para atender otras deudas) en una entidad bancaria a disposición de los liquidadores y con carácter finalista.
A continuación haces el correspondiente asiento para dejar el balance "limpio". Y con ese balance se puede distribuir el remanente.
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Re: disolución SL con cuota IS a pagar

Notapor HORTODOSO » 12/02/2021 11:55

pepe969 escribió:Mi duda es cuando o como pagamos el impuesto de sociedades del 2020 para que el balance quede limpio de deudas y asi podamos distribuir el remanente y liquidar. O es que tengo que esperar a julio para pagar el IS y entonces liquidar la empresa?


pepe, entiendo que como sabes que el modelo 200 del año 2020 no ha sido publicado, te preguntes como pagar el IS si no tienes modelo. Existe una CV de como hacerlo, que viene a tratar el asunto de que si se ha iniciado el plazo para efectuar la declaracion y no se ha aprobado el modelo correspondiente. No estoy en la oficina y no me acuerdo de memoria de la CV - como es obvio- Si no lo has solucionado y lo comentas la proxima semana te lo digo... recuerdo algo así como que pudimos usar el modelo 200 del ejercicio anterior. Si tienes mas prisa pega un telefonazo a la AEAT o al notario o al banco que seguramente les habrás ocurrido este caso.

Suerte.
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Re: disolución SL con cuota IS a pagar

Notapor pepe969 » 22/02/2021 11:04

Buenos días,

Aún no lo tengo solucionado. Ni el Notario ni un auditor a los que he preguntado me han dicho como hacerlo.

Es que me sabe raro presentar un is antes de plazo y tener que volver a presentar otro con el mismo modelo ya que si la liquido/dicuelvo ahora tendré que presentar también el del 2021 en el plazo de 6 meses

Muchas gracias por vuestro interés, de verdad
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Re: disolución SL con cuota IS a pagar

Notapor adversaria » 22/02/2021 11:11

No presentas antes de plazo pues éste no es estático:

Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.
Artículo 26. Período impositivo.

1. El período impositivo coincidirá con el ejercicio económico de la entidad.
2. En todo caso concluirá el período impositivo:
a) Cuando la entidad se extinga.

Artículo 136. Declaraciones.
1. Los sujetos pasivos estarán obligados a presentar y suscribir una declaración por este impuesto en el lugar y la forma que se determinen por el Ministro de Hacienda.
La declaración se presentará en el plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo.
Si al inicio del indicado plazo no se hubiera determinado por el Ministro de Hacienda la forma de presentar la declaración de ese período impositivo, la declaración se presentará dentro de los 25 días naturales siguientes a la fecha de entrada en vigor de la norma que determine dicha forma de presentación. No obstante, en tal supuesto el sujeto pasivo podrá optar por presentar la declaración en el plazo al que se refiere el párrafo anterior cumpliendo los requisitos formales que se hubieran establecido para la declaración del período impositivo precedente.
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Re: disolución SL con cuota IS a pagar

Notapor pepe969 » 03/03/2021 18:53

Para concluir entiendo que :

Presento el is del 2020 este mes (en el modelo no oficial del 2020) y pago la deuda pendiente del ejercicio 2020 para dejar cancelada la cuenta H.P. acreedora por IS por importe de 25.000 €.

Liquido/disuelvo y vuelvo a presentar el IS del 2021 (en el mismo modelo no oficial del 2021) en el plazo correspondiente.

Lo veis bien? Ni hacienda ni el notario me dicen nada
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Re: disolución SL con cuota IS a pagar

Notapor adversaria » 03/03/2021 19:22

El periodo impositivo correspondiente al ejercicio 2020 concluyó el 31 de diciembre de 2020 (supuesto que ésta sea la fecha de cierre del ejercicio social, claro).
Luego han de transcurrir 6 meses (para preparar y aprobar las cuentas), que finalizan el 30-6-2021.
Y a partir de entonces se inicia el plazo de 25 días naturales para la presentación de la declaración desde el 1 hasta el 25 de julio de 2021, que se prorroga hasta el lunes 26 de julio por ser inhábil el día 25.
Por tanto, la declaración del ejercicio 2020 la has de presentar entre el 1 y el el 26 de julio de 2021, ambos inclusive.
===
Igualmente, si la sociedad no se extinguiera, el ejercicio 2021 se presentaría entre el 1 y el 25 de julio de 2022.
===
Suponiendo que la extinción de la sociedad se produzca, por ejemplo, el 31 de marzo de 2021, el periodo impositivo correspondiente al ejercicio 2021 concluye el 31 de marzo de 2021.
Luego han de transcurrir los mismos 6 meses, que finalizan el 30-9-2021.
Y a partir de entonces se inicia el plazo de 25 días naturales para la presentación de la declaración desde el 1 hasta el 25 de octubre de 2021.
Por tanto, la declaración del ejercicio 2021 la has de presentar entre el 1 y el el 25 de octubre de 2021, ambos inclusive.
Como para entonces no estará aprobado el modelo de declaración para el ejercicio 2021, podrás optar entre:
a) presentarla con el modelo antiguo en dicho plazo;
b) o esperar a que se publique (ya en 2022, previsiblemente) y presentarla en los 25 días siguientes a dicha publicación.
===
En el ejemplo puesto, adelantas la presentación hasta octubre de 2021, cuando, normalmente, se presentaría en julio de 2022.
adversaria
 
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Re: disolución SL con cuota IS a pagar

Notapor pepe969 » 03/03/2021 19:46

Muchas gracias por tu comentario

entonces no puedo liquidar/disolver hasta, por lo menos, agosto de 2021 una vez presentado el is del 2020?
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