Contabilidad España: Liquidación SL

Registro contable de las operaciones económicas de la empresa

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Liquidación SL

Notapor Marta1986 » 25/02/2021 15:52

Buenas tardes,

tengo que proceder a una liquidación de SL y no sé como debo confeccionar el balance final para presentar ante Notario.

La empresa tiene el siguiente balance:

Inmovilizado: 3.165,71€ (aunque valor de mercado son 21.000€aprox)
Deudores: 459€
Retenciones a cuenta IS: 860,25€
Bancos: 4.009,15€
Total activo: 8.494,11€

Capital social: 10.000€
Reservas: -13.607,46€
Resultados ejercicios anteriores: -17.980,89€
Resultado del ejercicio: 3.281,12€

Fianzas recibidas: 900€ (tiene alquilado un local de propiedad de la empresa)
Deudas con socios: 25.901,34€
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO: 8.494,11€

Se adjudicaran los socios los bienes a partes iguales, pero no hay suficiente activo para cubrir el pasivo... como deberíamos proceder para presentar balance ante notario?

Gracias de antemano.
Marta1986
 
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Re: Liquidación SL

Notapor adversaria » 25/02/2021 17:10

Marta1986 escribió:Se adjudicaran los socios los bienes a partes iguales, pero no hay suficiente activo para cubrir el pasivo... como deberíamos proceder para presentar balance ante notario?


¿Y cómo piensan adjudicarse los bienes a partes iguales sin antes satisfacer a los acreedores el importe de sus créditos? :shock:

LSC. Artículo 391. División del patrimonio social.
2. Los liquidadores no podrán satisfacer la cuota de liquidación a los socios sin la previa satisfacción a los acreedores del importe de sus créditos o sin consignarlo en una entidad de crédito del término municipal en que radique el domicilio social.

Los liquidadores no han hecho su trabajo: queda activo y acreedores sin cobrar.
Y eso que es fácil: los acreedores son los propios socios, en su inmensa mayoría.
adversaria
 
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Re: Liquidación SL

Notapor adversaria » 25/02/2021 17:22

¿Has tenido en cuenta el IS en ese balance?
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Re: Liquidación SL

Notapor Marta1986 » 25/02/2021 17:49

Pues es donde no sé como proceder... la deuda es con socios. Hay inmuebles que tienen un valor, y la idea es que los inmuebles pasen a nombre de los socios. No sé el como...

En cuanto a IS, lo que tengo en cuenta es el ajuste extracontable que tengo que hacer para declarar el IS el valor real de los bienes... pero si hay más no lo he tenido en cuenta.
Marta1986
 
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Re: Liquidación SL

Notapor adversaria » 25/02/2021 19:43

¿Cómo es esa deuda con los socios? ¿Estarían dispuestos a renunciar en lo que exceda del activo? ¿Es proporcional a la participación de cada socio o hay diferencias importantes entre los saldos de cada socio?
¿Por qué no se han cobrado los 459 € deudores?
adversaria
 
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Re: Liquidación SL

Notapor Marta1986 » 25/02/2021 20:36

Si que están dispuestos a renunciar. Es de facturas que se han ido pagando a nombre de l sociedad de hace años.
Son un matrimonio y las deudas están contabilizadas en una 551 genérica sin distinguir entre los dos.

Los 459€ Se cobraran si no se han cobrado ya, es alquiler del mes en curso.
Marta1986
 
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Re: Liquidación SL

Notapor adversaria » 26/02/2021 08:22

+ Efectúa el asiento del impuesto de sociedades de modo que desaparezca el saldo por retenciones y, en su lugar, aparezca el líquido de la declaración, ya sea deudor (4709) o acreedor (4752).
+ No presentes el crédito por las rentas sino la tesorería de haberlas cobrado.
+ Cancela el saldo acreedor a favor de los socios con una aportación de los mismos para compensación de pérdidas (118) mediante la compensación de sus créditos (551), respetando la proporcionalidad de su participación en el capital cuando lo acuerde la junta.
+ La fianza por el arrendamiento debería estar depositada en el organismo correspondiente de la comunidad autónoma, pero no parece que se haya hecho. Si ese alquiler concluyese con la disolución de la sociedad lo que hay que hacer es reembolsar la fianza antes del balance final con lo que desaparece el pasivo en detrimento de la tesorería. Si el arrendamiento continuase, los socios adjudicatarios de la finca arrendada quedarán subrogados en los derechos y obligaciones de la extinta sociedad arrendadora así que, junto con el inmueble, asumirán el pasivo por la fianza pero es que la LSC impide satisfacer la cuota de liquidación a los socios sin la previa satisfacción a los acreedores del importe de sus créditos o sin consignarlo en una entidad de crédito del término municipal en que radique el domicilio social. Por tanto, o se deposita en la administración pública competente como debería haberse hecho (con posible recargo por el retraso) o se consigna a disposición de los nuevos propietarios.
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Re: Liquidación SL

Notapor Marta1986 » 26/02/2021 10:37

Hola,

MIl gracias por tus indicaciones. No hemos hecho ninguna liquidación y ahora tengo que hacer tres. Esta en concreto me traía de cabeza por la insuficiencia de activo.

La fianza si que se depositó en incasol, pero la dejamos reflejada en la contabilidad.

Voy a intentar hacer el balance a ver si puedo!

Muchas gracias de nuevo.

Un saludo,
Marta1986
 
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Re: Liquidación SL

Notapor adversaria » 26/02/2021 13:47

Marta1986 escribió:La fianza si que se depositó en incasol, pero la dejamos reflejada en la contabilidad.


Pues entonces ¿dónde está el depósito de la misma recogido en el activo?

Se recibe del inquilino:
(57) a (180)/(560)

Se deposita en INCASOL:
(265)/(566) a (57)

===

Determina el saldo con la HP y así podremos trabajar con los números concretos para el resto del balance final.
adversaria
 
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Re: Liquidación SL

Notapor Marta1986 » 08/03/2021 14:44

Hola Adversaria
adversaria escribió:
Marta1986 escribió:La fianza si que se depositó en incasol, pero la dejamos reflejada en la contabilidad.


Pues entonces ¿dónde está el depósito de la misma recogido en el activo?

Se recibe del inquilino:
(57) a (180)/(560)

Se deposita en INCASOL:
(265)/(566) a (57)

===

Determina el saldo con la HP y así podremos trabajar con los números concretos para el resto del balance final.


Ya me he puesto con los ajustes que me recomendaste. Ahora tengo el siguiente balance:

Inmovilizado: 3.165,71€
Depósito fianza: 900€
Bancos: 4.874,15€
TOTAL ACTIVO: 8.939,86 €

Capital: 10.000€
Reservas: -13.607,46€
Res. ejercicios anteriores: -17.980,89€
Otras aport. socios (cta 118): 26.582,09€
Res. ejercicio: 982,71€
TOTAL FONDOS PROPIOS: 5.976,45€

Fianzas recibidas: 900€
HP Acreedora por IS: 1.782,91€
HP Acreedora por IVA: 280,50€
Total pasivo y PN: 8.939,86€

Como debería proceder para presentar balance liquidación ante notario?

El inmovilizado tiene un valor real más alto del que sale en balance . Lo he tenido en cuenta para calcular el IS (incremento resultado extracontable positivo en 14.239,09€). Pero a nivel contable debo de hacer algo más?

Muchas gracias de antemano!!
Marta1986
 
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Re: Liquidación SL

Notapor adversaria » 08/03/2021 22:59

«Limpia» el patrimonio neto: es de suponer que las aportaciones de los socios eran para compensar pérdidas. Bien, pues hazlo, de modo que quede el capital social y las pérdidas que no hayas podido xompensar.
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Re: Liquidación SL

Notapor adversaria » 09/03/2021 08:14

Mediante cheque bancario a favor del Tesoro público y cruzado resuelves el pago de los impuestos.
Y la fianza queda justificada con su depósito.
Hasta ahí llega el proceso de liquidación.
Luego, haz de abonar las cuentas del patrimonio neto contra la (551), representando el haber social al que tienen derecho los socios.
De esta forma, te quedaría así el activo:
Inmueble
Bancos
Fianza
Y el pasivo:
C/c socios, por el neto
Arrendatario, acreedor por la fianza
Sobre ese balance, se hace la propuesta de división, teniendo en cuenta que la fianza, en tanto en cuanto se adjudica el inmueble, pasa también a los nuevos propietarios de la finca que se subrogan.
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Re: Liquidación SL

Notapor adversaria » 09/03/2021 08:17

La suma del inmueble más la tesorería coincide con el saldo de la c/c de modo que, cuando pagues a los socios, el activo se abona con cargo al pasivo (lo mismo con el depósito de la fianza) y la sociedad queda extinguida.
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Re: Liquidación SL

Notapor Marta1986 » 09/03/2021 11:11

Uau! Me pongo al lío! Mil gracias!!
Marta1986
 
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Re: Liquidación SL

Notapor adversaria » 09/03/2021 15:30

FE DE ERRATAS
Donde dice:
adversaria escribió:Luego, haz de abonar las cuentas del patrimonio neto contra la (551), representando el haber social al que tienen derecho los socios.

Debe decir:
Luego, has de cargar las cuentas del patrimonio neto con abono a la (551), representando el haber social al que tienen derecho los socios.
adversaria
 
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