Buenos días quisiera saber los asientos contables en la empresa transmitente y en la adquiriente de la transmisión de un local.
Entiendo hay inversión del sujeto pasivo.
Para la empresa adquiriente supongo sería:
210xx valor suelo
211xx valor construcción
472xx 21% IVA deducible por inversión sujeto pasivo
a 477xx 21% IVA devengado por inversión sujeto pasivo
440xx Deudor
¿Y para la transmitente?
Gracias
Contabilidad España: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP
Moderador: Contabilidad
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Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP
Para el transmitente no hay cuenta de IVA, sino que debe figurar en la casilla 61 del modelo 303, es decir, la operación debe ser clasificada con ISP.
- Kuki
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Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP
mavifa escribió:
a 477xx 21% IVA devengado por inversión sujeto pasivo
440xx Deudor
La cuenta (440) Deudores registra, como su propio nombre indica, saldos deudores por débitos a favor de la empresa. Y éste no es el caso: obviamente, el vendedor, una vez entregado el inmueble, nada le debe al comprador sino todo lo contrario. De lo que se trata es de un saldo acreedor a favor del transmitente y en contra del sujeto contable adquirente por el precio del bien.
Y como, al parecer, se trata de inmovilizado, ese acreedor se registra mediante las cuentas (523)/(173) Proveedores de inmovilizado a corto/largo plazo según lo que dure el aplazamiento.
- adversaria
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Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP
Kuki escribió:Para el transmitente no hay cuenta de IVA, sino que debe figurar en la casilla 61 del modelo 303, es decir, la operación debe ser clasificada con ISP.
Buenos días
¿Casilla 61?
- PENCIAYERA
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Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP
Ay, que como han cambiado el modelo, ahora es la 122.
- Kuki
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Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP
La casilla 122 del 303 a efectos informativo pero el Iva "autorepercutido" y a la misma vez deducido, ¿hay que hacerlo constar en elguna otra casilla?
- PENCIAYERA
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Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP
Estábamos hablando del transmitente ¿no?
- Kuki
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- Registrado: 03/08/2013 18:50
Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP
Tienes razón hablamos de el transmitente
Casilla 122
Debemos incluir......
(...)
Las entregas de bienes inmuebles a los que sea de aplicación la regla contenida en el artículo 84.Uno,2º.e) de la Liva
¿Y el adquirente en que casillas incluye el Iva autorepercutido y posteriormente deducido?
Casilla 122
Debemos incluir......
(...)
Las entregas de bienes inmuebles a los que sea de aplicación la regla contenida en el artículo 84.Uno,2º.e) de la Liva
¿Y el adquirente en que casillas incluye el Iva autorepercutido y posteriormente deducido?
- PENCIAYERA
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Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP
Bueno yo mismo me contesto
Para el adquirente.
Iva autorepercutido casillas 12 y 13
Deducción de ese Iva casillas 28 y 29
Un saludo a todos
Para el adquirente.
Iva autorepercutido casillas 12 y 13
Deducción de ese Iva casillas 28 y 29
Un saludo a todos
- PENCIAYERA
- Posts: 456
- Registrado: 27/11/2020 12:45
Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP
Kuki escribió:Ay, que como han cambiado el modelo, ahora es la 122.
En la casilla 122 imagino que hay que hacer constar el importe total de la venta que conste en la escritura ¿verdad?
- mavifa
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Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP
Sí, claro, es el documento que recoge el precio.
- Kuki
- Posts: 1039
- Registrado: 03/08/2013 18:50
Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP
Buenos días
Al ser inversión, entiendo que las casillas son la 30 y 31.
Al ser inversión, entiendo que las casillas son la 30 y 31.
-
Janette - Posts: 1057
- Registrado: 15/01/2008 01:21
Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP
Kuki escribió:Ay, que como han cambiado el modelo, ahora es la 122.
Por favor, en que casillas del modelo 390 hay que hacer constar la compra/venta del inmueble?
Tanto para el adquiriente como para el transmitente.
Y ¿hay que hacer constar datos en el apartado de volumen de operaciones?
Gracias por anticipado,
- mavifa
- Posts: 900
- Registrado: 20/12/2010 14:15
Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP
Buenos días, creo que para el caso de transmisión de inmuebles, sujetos y exentos de IVA, con renuncia a la exención e Inversión del Sujeto Pasivo, las casillas a cumplimentar en el modelo 390 serían:
VENDEDOR: (indicará la base de la factura, sin IVA)
-Casilla 125: Operaciones sujetas con inversión del sujeto pasivo
-Además, la casilla 107 si se trata de un bien de inversión o la casilla 106 si se trata de una venta no habitual.
Indicando el importe en las dos casillas se netea y no se tiene en cuenta para el volumen de operaciones en régimen general.
COMPRADOR:
-IVA DEVENGADO: Casillas 27 y 28 por la base y el IVA.
-IVA DEDUCIBLE: Casillas 605 y 606 si se trata de una operación corriente o casillas 613 y 614 si adquiere bienes de inversión.
Lo que no tengo claro es si debe indicar algo en la información adicional, entiendo que no porque en realidad no es una operación realizada por el comprador, pero tengo duda con la casilla 523, si alguien lo puede confirmar se lo agradezco.
Buen día!
VENDEDOR: (indicará la base de la factura, sin IVA)
-Casilla 125: Operaciones sujetas con inversión del sujeto pasivo
-Además, la casilla 107 si se trata de un bien de inversión o la casilla 106 si se trata de una venta no habitual.
Indicando el importe en las dos casillas se netea y no se tiene en cuenta para el volumen de operaciones en régimen general.
COMPRADOR:
-IVA DEVENGADO: Casillas 27 y 28 por la base y el IVA.
-IVA DEDUCIBLE: Casillas 605 y 606 si se trata de una operación corriente o casillas 613 y 614 si adquiere bienes de inversión.
Lo que no tengo claro es si debe indicar algo en la información adicional, entiendo que no porque en realidad no es una operación realizada por el comprador, pero tengo duda con la casilla 523, si alguien lo puede confirmar se lo agradezco.
Buen día!
- TutiOm
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- Registrado: 16/06/2021 09:30
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