Contabilidad España: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP

Registro contable de las operaciones económicas de la empresa

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Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP

Notapor mavifa » 03/12/2021 14:16

Buenos días quisiera saber los asientos contables en la empresa transmitente y en la adquiriente de la transmisión de un local.
Entiendo hay inversión del sujeto pasivo.

Para la empresa adquiriente supongo sería:

210xx valor suelo
211xx valor construcción
472xx 21% IVA deducible por inversión sujeto pasivo

a 477xx 21% IVA devengado por inversión sujeto pasivo
440xx Deudor

¿Y para la transmitente?

Gracias
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Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP

Notapor Kuki » 04/12/2021 11:33

Para el transmitente no hay cuenta de IVA, sino que debe figurar en la casilla 61 del modelo 303, es decir, la operación debe ser clasificada con ISP.
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Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP

Notapor adversaria » 04/12/2021 11:58

mavifa escribió:
a 477xx 21% IVA devengado por inversión sujeto pasivo
440xx Deudor


La cuenta (440) Deudores registra, como su propio nombre indica, saldos deudores por débitos a favor de la empresa. Y éste no es el caso: obviamente, el vendedor, una vez entregado el inmueble, nada le debe al comprador sino todo lo contrario. De lo que se trata es de un saldo acreedor a favor del transmitente y en contra del sujeto contable adquirente por el precio del bien.
Y como, al parecer, se trata de inmovilizado, ese acreedor se registra mediante las cuentas (523)/(173) Proveedores de inmovilizado a corto/largo plazo según lo que dure el aplazamiento.
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Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP

Notapor PENCIAYERA » 05/12/2021 13:22

Kuki escribió:Para el transmitente no hay cuenta de IVA, sino que debe figurar en la casilla 61 del modelo 303, es decir, la operación debe ser clasificada con ISP.

Buenos días
¿Casilla 61?
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Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP

Notapor Kuki » 05/12/2021 18:18

Ay, que como han cambiado el modelo, ahora es la 122.
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Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP

Notapor PENCIAYERA » 05/12/2021 18:54

La casilla 122 del 303 a efectos informativo pero el Iva "autorepercutido" y a la misma vez deducido, ¿hay que hacerlo constar en elguna otra casilla?
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Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP

Notapor Kuki » 05/12/2021 21:04

Estábamos hablando del transmitente ¿no?
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Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP

Notapor PENCIAYERA » 06/12/2021 10:15

Tienes razón hablamos de el transmitente
Casilla 122
Debemos incluir......
(...)
Las entregas de bienes inmuebles a los que sea de aplicación la regla contenida en el artículo 84.Uno,2º.e) de la Liva

¿Y el adquirente en que casillas incluye el Iva autorepercutido y posteriormente deducido?
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Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP

Notapor PENCIAYERA » 06/12/2021 11:42

Bueno yo mismo me contesto
Para el adquirente.
Iva autorepercutido casillas 12 y 13
Deducción de ese Iva casillas 28 y 29

Un saludo a todos
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Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP

Notapor mavifa » 20/12/2021 10:32

Kuki escribió:Ay, que como han cambiado el modelo, ahora es la 122.


En la casilla 122 imagino que hay que hacer constar el importe total de la venta que conste en la escritura ¿verdad?
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Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP

Notapor Kuki » 20/12/2021 11:17

Sí, claro, es el documento que recoge el precio.
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Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP

Notapor Janette » 20/12/2021 15:29

Buenos días

Al ser inversión, entiendo que las casillas son la 30 y 31.
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Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP

Notapor mavifa » 11/01/2022 19:35

Kuki escribió:Ay, que como han cambiado el modelo, ahora es la 122.

Por favor, en que casillas del modelo 390 hay que hacer constar la compra/venta del inmueble?
Tanto para el adquiriente como para el transmitente.
Y ¿hay que hacer constar datos en el apartado de volumen de operaciones?

Gracias por anticipado,
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Re: Compra/Venta inmueble entre sociedades con ISP

Notapor TutiOm » 20/01/2022 11:22

Buenos días, creo que para el caso de transmisión de inmuebles, sujetos y exentos de IVA, con renuncia a la exención e Inversión del Sujeto Pasivo, las casillas a cumplimentar en el modelo 390 serían:

VENDEDOR: (indicará la base de la factura, sin IVA)
-Casilla 125: Operaciones sujetas con inversión del sujeto pasivo
-Además, la casilla 107 si se trata de un bien de inversión o la casilla 106 si se trata de una venta no habitual.
Indicando el importe en las dos casillas se netea y no se tiene en cuenta para el volumen de operaciones en régimen general.

COMPRADOR:
-IVA DEVENGADO: Casillas 27 y 28 por la base y el IVA.
-IVA DEDUCIBLE: Casillas 605 y 606 si se trata de una operación corriente o casillas 613 y 614 si adquiere bienes de inversión.

Lo que no tengo claro es si debe indicar algo en la información adicional, entiendo que no porque en realidad no es una operación realizada por el comprador, pero tengo duda con la casilla 523, si alguien lo puede confirmar se lo agradezco.

Buen día!
TutiOm
 
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