Fiscalidad: COMUNIDAD MONTES - ERROR REINVERSIÓN BENEFICIOS

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COMUNIDAD MONTES - ERROR REINVERSIÓN BENEFICIOS

Notapor LIMERES-PRAGUE » 06/12/2018 13:14

Buenos días,
tengo la siguiente cuestión a resolver sobre un modelo Impuesto Sociedades de una Comunidad Titular de Montes Vecinales. El artículo 112 del Impuesto Sociedades indica lo siguiente:

1. La base imponible correspondiente a las comunidades titulares de montes vecinales en mano común se reducirá en el importe de los beneficios del ejercicio que se apliquen a:

a) Inversiones para la conservación, mejora, protección, acceso y servicios destinados al uso social al que el monte esté destinado.

b) Gastos de conservación y mantenimiento del monte.

c) Financiación de obras de infraestructura y servicios públicos, de interés social.

La aplicación del beneficio a las indicadas finalidades se deberá efectuar en el propio período impositivo o en los 4 siguientes. En caso de no realizarse las inversiones o gastos dentro del plazo señalado, la parte de la cuota íntegra correspondiente a los beneficios no aplicados efectivamente a las inversiones y gastos descritos, junto con los intereses de demora, se ingresará conjuntamente con la cuota correspondiente al período impositivo en que venció dicho plazo.


EJERCICIO 2013: Esta Comunidad de Montes ha tenido un base imponible positiva de 50.000 en el ejercicio 2013; se ha acogido al artículo 112 de la LIS con el fin de compensar la base imponible con futuras inversiones durante los 4 ejercicio siguientes o, de no hacerlo, tributar por dicha base imponible en el ejercicio 2017.

EJERCICIO 2014: En el ejercicio 2014 la Comunidad de Montes obtuvo una base imponible previa negativa de 10.000€ que compensó con la base imponible positiva del ejercicio anterior, quedando una base imponible final de 0€.

EJERCICIO 2017: la Comunidad de Montes, al no realizar ninguna inversión con la que compensar la base imponible positiva del ejercicio 2013, debe tributar por dichos 50.000 € menos la base imponible negativa del ejercicio 2014 (10.000 €). Bien, el problema surge debido a que, en un error en la confección del Impuesto Sociedades, en el ejercicio 2017 se tributa por los 50.000 íntegros; en vez de tributar por los 50.000 € menos los 10.000 € (es decir, se tributaron 10.000x25% de más). Cabe la posibilidad de poder realizar una declaración sustitutiva o complementaria para poder solicitar la devolución de los 10.000€x25%? O existe otro mecanismo para solitar dicha devolución?

Ruego disculpéis el texto extenso, pero quería explicarlo convenientemente.

Gracia y un saludo.
LIMERES-PRAGUE
 
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Registrado: 05/12/2018 21:34

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