Fiscalidad: IVA anticipo a acreedor (sin fra. de anticipo)

Cuestiones relacionadas con la fiscalidad de las personas y de las empresas, IRPF, IS, IVA...

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IVA anticipo a acreedor (sin fra. de anticipo)

Notapor Mochi » 15/04/2019 00:46

Buenas noches a todos. Soy nueva en el foro y he estado echando un vistazo a ver si veía algún hilo con este tema, pero no lo he visto. Lo primero pediros disculpas si duplico el tema.
No sé muy bien si mi duda tendría que ir en fiscalidad o en contabilidad, ya que está relacionado con las dos cosas.

Resulta que mi empresa está reformando sus instalaciones, y hemos pagado a la empresa de reformas una cantidad de 10.000€. Simplemente se ha hecho el pago ahora en este primer trimestre, y supongo que la factura llegará cuando se termine la obra, en el segundo o tercero.

Lo he contabilizado así, espero estar en lo correcto.

Por el pago del anticipo en el 1T:

8264 (417/407/410/400 [ya sé que hay discrepancias sobre qué cuenta usar, usaré como ejemplo la 407]) y 1736 (472) a (572) 10000

(Por lo que entiendo, este anticipo incluye el IVA, por eso lo he contabilizado)

Una vez reciba la fra. haré en un trimestre siguiente (me invento la cantidad total, porque aún no sé cuánto es, pongamos que son 50000 IVA Incluido):

41322 (6xx gasto del 50000) y 6942 (472 de los 40000 pendiente) A (410) 48264

Y también 8264 (410) a 8264 (407) para que así me queden los 40000€ pendientes de pagar al acreedor.

Vale, si esto es correcto, me surge la siguiente duda:
Yo en el 1T me voy a deducir 1736€ de IVA correspondientes al anticipo de 10000€, pero entonces... en el modelo 303, no me van a coincidir la base de de IVA deducible (casilla 28) con el IVA (casilla 29). Ya sé que no tienen por qué coincidir ya que se suman las bases y las cuotas del 4%, 10% y 21%, pero me refiero a que la base de los 10000€ no la estoy deduciendo, sólo su IVA, y es un importe bastante grande el que no estoy metiendo como base en la casilla 28. Es decir... desuzco mucho más IVA que la base que tengo.

Y en el trimestre en el que me deduzca el gasto total y sólo el IVA de la diferencia, pasará lo contrario...


Esto tiene alguna importancia...? O no, y estoy haciendo una bomba de un petardo?

Mil gracias por vuestra ayuda.
Mochi
 
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Re: IVA anticipo a acreedor (sin fra. de anticipo)

Notapor edujuconta » 15/04/2019 07:24

Sin factura, no puedes deducir el IVA. Los pagos anticipados implican factura.
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Re: IVA anticipo a acreedor (sin fra. de anticipo)

Notapor Mochi » 15/04/2019 09:54

Vale, me esperaba esa respuesta, por eso puse a propósito en el título «sin fra. de anticipo», pero entonces si tuviera la factura de ese anticipo... ¿Sería realmente un anticipo, o el pago que yo hago de 10000€ es simplemente el pago de esa fra.? Porque si realmente tengo ya la fra, ya me deduzco tanto la base como el IVA, no?
Debe haber algún detalle que se me escapa porque no veo la diferencia...


Pero en el caso de que sí que tuviera la fra, sería correcto deducirse el IVA sin su base, y en un trimestre posterior deducirse la base si su IVA? Aunque haya esas diferencias entre las casillas 28 y 29?

Gracias de nuevo!
Mochi
 
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Re: IVA anticipo a acreedor (sin fra. de anticipo)

Notapor Mochi » 15/04/2019 23:45

Alguien me podría ayudar con el tema del gasto?
Gracias.
Mochi
 
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Re: IVA anticipo a acreedor (sin fra. de anticipo)

Notapor MGA » 15/04/2019 23:54

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Re: IVA anticipo a acreedor (sin fra. de anticipo)

Notapor Mochi » 16/04/2019 08:29

Gracias por tu respuesta, Manolo.
Me queda claro cómo contabilizarlo, sin embargo mi duda principal es:
Si yo en este trimestre me deduzco el IVA de ese anticipo que he pagado, pero no el gasto (porque la obra aún no se ha finalizado), en el modelo 303 de este trimestre, en las casillas 28 y 29 no voy a tener saldos acordes (independientemente de que aquí se incluyan bases e IVAs de varios tipos impositivos), porque me estoy deduciendo 1700 euros de IVA de una base que no estoy incluyendo en la casilla 28.

No sé si me explico, mi pregunta es si esa diferencia entre base y cuota supondría algún problema para Hacienda.

Gracias de nuevo.
Mochi
 
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Re: IVA anticipo a acreedor (sin fra. de anticipo)

Notapor MGA » 16/04/2019 09:00

Eso es un Iva Soportado y lo podrás deducir en otro periodo, no puedes contabilizar la factura porque no la tienes luego no tienes que reflejar nada en el modelo 303 en mi opinión. Otra cosa es que por ejemplo has transferido al proveedor 121 € y se sabe que la compra es de 100 y el Iva 21, esos 21€ los puedes contabilizar de forma temporal en una cta 470 y luego cuando recibas la factura harías este asiento:
100 Compras...…………………………………………….a...…………………...Anticipos a Proveedores 100
21 Iva Soportado (472...……………………………..a ……(470XX) Cta Puente Provisional 21
___________________________________________________________________________________
Entonces cuando hayas hecho este asiento ya tendrás un apunte en una cta de Iva y la factura figurará contabilizada en el libro de facturas y lo podrás reflejar en el 303.
Manolo
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Re: IVA anticipo a acreedor (sin fra. de anticipo)

Notapor Mochi » 16/04/2019 10:04

Sí, pero me refiero en el caso de que sí consigo la factura de ese anticipo.

¿Tendría sentido, en el modelo 303, incluir el IVA en este trimestre, y no el gasto (que incluiría en un trimestre posterior) con la diferencia de importes que eso supondría entre las casillas 28 y 29?
Esa es mi duda.

Gracias
Mochi
 
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Re: IVA anticipo a acreedor (sin fra. de anticipo)

Notapor Toshiro » 16/04/2019 10:51

En ese caso, en el 303 pondrás la base imponible de dicha factura de anticipo.
Cuando era niño me pusieron un parche para un ojo vago. Consiguieron salvar el ojo, pero se extendió por el resto del cuerpo.
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Re: IVA anticipo a acreedor (sin fra. de anticipo)

Notapor Mochi » 16/04/2019 14:34

Toshiro escribió:En ese caso, en el 303 pondrás la base imponible de dicha factura de anticipo.


Aunque dicha base esté contabilizada en la 417 que tengo para anticipos de acreedores?
De ahí viene mi confusión, ya que al no tener la base en una cuenta del grupo 6... creí que por eso la base no se incluiría en el 303.
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Re: IVA anticipo a acreedor (sin fra. de anticipo)

Notapor MGA » 16/04/2019 15:29

Creo personalmente que te estás liando, piensa en lo que te he mandado y si el anticipo es de 121 y consideras que ese 21 es el iva hazlo como te he indicado. Si no has considerado ningún IVA en el anticipo espera a la factura , la contabilizas junto con el Iva que VENGA en esa factura y SanSeacabó…
Manolo
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