Fiscalidad: CASILLA IMPUESTO SOCIEDADES

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CASILLA IMPUESTO SOCIEDADES

Notapor merchemcv66 » 09/07/2024 16:56

Buenas tardes.

sabéis en que casilla se debe de poner en el impuesto de sociedades la regularización del 2% del 23% al 25%?

gracias.
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Re: CASILLA IMPUESTO SOCIEDADES

Notapor PatrimonioBruto » 10/07/2024 13:20

Querrás decir del 25% al 23% ¿no?

Si es así, en la casilla 88 de la primera página. Tipo gravamen reducido para entidades con INCN periodo anterior inferior a 1 millón euros (art. 29.1 LI)
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Re: CASILLA IMPUESTO SOCIEDADES

Notapor merchemcv66 » 10/07/2024 17:58

no, me refiero al ajuste que se hace del 2% a la cuenta 633
del gravamen del 25% al 23% esa diferencia en que casilla va en el impuesto

gracias.
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Re: CASILLA IMPUESTO SOCIEDADES

Notapor MGA » 10/07/2024 19:37

En mi opinión no va en ninguna casilla del impuesto, simplemente esa diferencia hay que reflejarla en un asiento contable con cargo a la 633 y abono a la 4745 y ese importe de la 633 figura dentro de la cta de Impuesto Sobre Sociedades ya que ese epígrafe recoge los saldos de:
El impuesto corriente + - el Impuesto Diferido +- Los ajustes a las ctas 633 y 638 y otras similares.

Manolo
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Re: CASILLA IMPUESTO SOCIEDADES

Notapor merchemcv66 » 10/07/2024 20:14

muchas gracias
a la hora de calcular el impuesto tengo que sumar al resultado antes de impuestos el saldo de la 633? o como calculo el impuesto?
porque a la hora de sacar la cuenta de perdidas y ganancias antes del asiento del impuesto me aparece la cantidad de la cuenta 633 en el resultado antes de impuestos.
no se si me estoy explicando bien
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Re: CASILLA IMPUESTO SOCIEDADES

Notapor MGA » 10/07/2024 20:39

Ese ajuste es un Gasto que contabilizas YA en la 633 antes de sacar el Resultado Contable. Osea que en la cta de IMPUESTO SOBRE Sociedades ya figura sin haber hecho nada más que el apunte del 2% con abono a la 4745.
Si luego supongamos el calculo del Impuesto en la cta 630 (supongamos) es de 1.0000 y el ajuste a la 633 es de 87,50 el importe del epígrafe de IMPUESTO sobre Beneficios será de 1087,50 aunque realmente pagues 1.000 porque ese es el impuesto corriente y los 87,50 es un gasto por ajuste. Es simplemente revertir un 2% sobre algo que en su día se consideró como un ingreso a la cta 6310 al crear el crédito fiscal al 25%.

Manolo
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Re: CASILLA IMPUESTO SOCIEDADES

Notapor merchemcv66 » 10/07/2024 20:50

pero en mi caso son perdidas te cuento

a la hora de sacar la cuenta de perdidas y ganancias

RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS - 4.604,76
RESULTADO DEL EJERCICIO - 84.92 (633) PERO AQUI TENDRIA QUE
SER EL 23% DE 4.604.76 QUE SON -1059,10
ENTONCES ME LO RESTA -974.18
Y A LA HORA DE TRASPASARLO AL MODELO 202 NO ES CORRECTO PORQUE ME RESTA LOS
84.92 €

ESA ES MI DUDA DESDE EL PRINCIPIO NO SE COMO UTILIZAR LA CUENTA 633 A LA HORA DE CALCULAR EL IMPUESTO O DE TRASPASARLO
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Re: CASILLA IMPUESTO SOCIEDADES

Notapor MGA » 10/07/2024 22:09

MIra, si quieres me puedes indicar un correo y lo vemos.
Esta situación es por si hubieras tenido Beneficios y quieras compensar Bases Imponibles de Ejercicios anteriores y entonces como ese crédito fiscal se creo al 25% y ahora la reversión tiene que ser al 23% hay que hacer un ajuste. Por lo que veo en tu caso el resultado es de Pérdida antes de impuestos. Entonces lo que tienes que hacer es olvidarte de todo lo leído y escrito y crear el crédito fiscal al tipo del 23%. Qué luego dentro de tres años el tipo vigente varía , entonces habrá que hacer el ajuste a la 633 o 638 según haya bajado o subido el tipo.
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Re: CASILLA IMPUESTO SOCIEDADES

Notapor merchemcv66 » 10/07/2024 22:16

GRACIAS.
y los años anteriores que también tengo perdidas en la 4745 pero con el 25% lo dejo así no lo cambio al 23% ? no lo reduzco?
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Re: CASILLA IMPUESTO SOCIEDADES

Notapor MGA » 10/07/2024 22:26

Hasta que no tengas que revertir esos créditos fiscales no lo debes de regularizar. En principio esos créditos hay que dotarlos con el tipo esperado que exista cuando se haga su reversión. Hay que ser adivin@ de 1ª para saber en 2024 el tipo que pueda haber (supongamos ) en 2028. Por eso existen esas cta 633 y 638 cuyos saldos figuran en los ajustes negativos o positivos, y que en el caso de la 633 irán con signo negativo y en la 638 irán con signo positivo ya que la 633 es un gasto y la 638 un ingreso.
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Re: CASILLA IMPUESTO SOCIEDADES

Notapor eaa1266 » 10/07/2024 22:33

y no es correcto pasar ahora todo lo que hay en 4745 del 25% al 23% y cuando vuelvan a subir del 23% al 25% se revierte? Sino, vaya lío!
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Re: CASILLA IMPUESTO SOCIEDADES

Notapor merchemcv66 » 11/07/2024 09:26

entonces lo dejo así, cuando salen perdidas hasta que haya beneficios, y cuando salgan beneficios solo aplico el 2% en la cuenta que vaya a utilizar.
correcto?
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Re: CASILLA IMPUESTO SOCIEDADES

Notapor merchemcv66 » 11/07/2024 09:28

en mi caso la 638 no la tendría que usar solo usaría la 633
es así?
perdona por molestarte tanto
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Re: CASILLA IMPUESTO SOCIEDADES

Notapor MGA » 11/07/2024 10:28

Tendrás que aplicar el diferencial que exista entre ambos tipos. Si tu has creado desde hace 5 años créditos fiscales por haber existido pérdidas durante esos 5 años al 25%. Este año de 2023 si el tipo es del 23% deberás registrar esa diferencia de 2% a la hora de revertir el crédito en el caso de compensar Bases negativas de ejercicios anteriores por haber tenido Base Positiva. Si al llegar al 2025 el tipo vigente es el 24% y quieres compensar bases negativas por tener Bases Positiva tendrás que volver a registrar esa diferencia por el 1% . Y en el caso que tenemos si dices que ha habido pérdidas el crédito fiscal que vayas a crear este año será al 23% y si utilizas un programa de Contabilidad en el asiento del diario donde se crea el crédito adjunta una nota de texto donde se indique que se crea al 23% por ser el tipo vigente .
Manolo
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