Fiscalidad: NIF que empieza por ESN

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Re: NIF que empieza por ESN

Notapor CAN AS » 13/01/2022 13:00

Retomando este tema, que creo que tiene su cierta complejidad. Creo que la empresa holandesa en cuestión de la que hablamos es ORMCO, aunque también hay otra Alemana que es INVISALIGN.

En el caso de ORMCO el producto "estrella" que suministra son alineadores dentales transparentes. Este tipo de productos se encuentra exento en base al artículo 20.Uno.5º de la LIVA. Asimismo, en la consulta Informa de la AEAT se dice que este tipo de productos esta exento. Además, ORMCO, con su N.I.F. que empieza por ESN, si consultáis el VIES, la empresa aparece inscrita como operador intracomunitario inscrito en España (que no en Holanda), por tanto, estas operaciones entiendo que se consideran interiores.

En cuanto a la otra empresa, INVASALING, también con N.I.F. ESN, en las facturas que emitía a dentistas por prótesis dentales, establecía lo siguiente en la factura: "Entrega de prótesis dentales y ortopedias maxilares exentas según art. 20.1.5º de la LIVA". Ahora (a partir del 3T-2021) esta empresa factura con un NIF alemán, y en sus facturas pone lo siguiente: "Adquisición intracomunitaria de bienes de conformidad con el artículo 138 de la Directiva de IVA -operación sujeta a la regla de inversión del sujeto pasivo-".

Por tanto, mis conclusiones, no se si correctas o no, son las siguientes:

1. Las empresas que facturan con NIF que es ESN se tratan de operaciones interiores, y si el producto que venden esta exento de IVA, como es el caso de alineadores dentales transparentes o prótesis dentales, dichas facturas aparecen con 0% de I.V.A. Entiendo que dichas operaciones no se deben incluir en el Modelo 349, y no hay que presentar el modelo 309 porque los productos están exentos de acuerdo con el art. 20 de la LIVA.

2. Cuando una empresa con NIF intracomunitario (por ej. DE_________) factura una prótesis dental exenta de I.V.A. indicando que se trata de una adquisición intracomunitaria y aplicable la regla de inversión del sujeto pasivo, en estos casos se debe presentar el modelo 349 informando de la operación, pero no habría que presentar el 309 e ingresar el I.V.A. porque este tipo de productos (prótesis dentales) se encuentra exento de I.V.A. de conformidad con la legislación española.

Agradezco cualquier aclaración o corrección al respecto, pues creo que es un tema que tiene cierta complejidad, y en la propia AEAT saben darte una respuesta. Gracias de antemano por la ayuda.
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Re: NIF que empieza por ESN

Notapor carlosAlamo67 » 20/01/2022 19:03

¿En el caso del NIF ESN.... que he indicado es una adquisición intracomunitaria?.
RESPUESTA ***NO***. ---------------------

RESUMIENDO ESTE CASO
Todas las Fras. que su CIF empieze por ESN.... De entrada no deben de incorporarse en el 349. Y son fras. que hay que contabilizar, como (Inver.Sujeto.pasivo) ya que no llevan IVA. Usando contablemente la 472 y la 477 (IVA nulo) y deben de añadirse en el 303 en las casillas 12 y 13 y a su vez en la 28 y 29 (IVA nulo). Repito No en el 349.
CONSULTA EFECTUADA EN LA AGENCIA TRIBUTARIA.
Saludos
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Re: NIF que empieza por ESN

Notapor CAN AS » 27/01/2022 22:00

carlosAlamo67 escribió:¿En el caso del NIF ESN.... que he indicado es una adquisición intracomunitaria?.
RESPUESTA ***NO***. ---------------------

RESUMIENDO ESTE CASO
Todas las Fras. que su CIF empieze por ESN.... De entrada no deben de incorporarse en el 349. Y son fras. que hay que contabilizar, como (Inver.Sujeto.pasivo) ya que no llevan IVA. Usando contablemente la 472 y la 477 (IVA nulo) y deben de añadirse en el 303 en las casillas 12 y 13 y a su vez en la 28 y 29 (IVA nulo). Repito No en el 349.
CONSULTA EFECTUADA EN LA AGENCIA TRIBUTARIA.
Saludos


Pero es este caso concreto, lo que vende esa empresa son alineadores dentales, los cuales se encuentran exentos de IVA, y se lo venden a clínicas dentales que no presentan 303, por realizar una actividad exenta. Entonces ¿cómo se presenta un 303 con inversión del sujeto pasivo de una operación cuyo IVA es el 0%? ¿Y tendrían que presentar 303 las clínicas dentales declarando estás operaciones, exclusivamente, al 0%? Yo no le veo sentido a todo esto, y más teniendo en cuenta que la empresa con NIF ES indicaba en sus facturas que el producto se encontraba exento en base al artículo 20 de la LIVA.
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Re: NIF que empieza por ESN

Notapor Janette » 06/04/2022 12:42

carlosAlamo67 escribió:Aunque algo tarde, explico la situacion por si alguno le surge este problema.
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Todos los vendedores con NIF que empiezan por ESN ( son empresas sin establecimiento permanente y son entidades no residenciales) Ejemplo: Compra en Amazon efectuada por una Empresa Española dada de alta en el ROI (Intra-Comunitario) y la factura emitida por uno de sus vendedores que empiezan por "ESN". y con IVA 0. -ES CORRECTO-.
Contabilidad: 600... 472../477... (Compensar IVA) y 400.../572...

Estas fras. No forman parte del 349. ( Por lo que no hay que presentarlo).
Art.194 Directiva 2006/112/EC

Saludos.



Buenos días Carlos,

Empresa con cif ESN que es de Austria, no se declara en el mod.349 por el motivo de que es una COMPRA INTERIOR??? al tener la empresa de Austria una sede en España??
Sólo se declararía como inversión del sujeto pasivo??
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Re: NIF que empieza por ESN

Notapor Janette » 06/04/2022 12:57

carlosAlamo67 escribió:¿En el caso del NIF ESN.... que he indicado es una adquisición intracomunitaria?.
RESPUESTA ***NO***. ---------------------

RESUMIENDO ESTE CASO
Todas las Fras. que su CIF empieze por ESN.... De entrada no deben de incorporarse en el 349. Y son fras. que hay que contabilizar, como (Inver.Sujeto.pasivo) ya que no llevan IVA. Usando contablemente la 472 y la 477 (IVA nulo) y deben de añadirse en el 303 en las casillas 12 y 13 y a su vez en la 28 y 29 (IVA nulo). Repito No en el 349.
CONSULTA EFECTUADA EN LA AGENCIA TRIBUTARIA.
Saludos






Ok, Carlos, no lo había leído

Gracias
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Re: NIF que empieza por ESN

Notapor Kuki » 06/04/2022 20:37

carlosAlamo67 escribió:¿En el caso del NIF ESN.... que he indicado es una adquisición intracomunitaria?.
RESPUESTA ***NO***. ---------------------

RESUMIENDO ESTE CASO
Todas las Fras. que su CIF empieze por ESN.... De entrada no deben de incorporarse en el 349. Y son fras. que hay que contabilizar, como (Inver.Sujeto.pasivo) ya que no llevan IVA. Usando contablemente la 472 y la 477 (IVA nulo) y deben de añadirse en el 303 en las casillas 12 y 13 y a su vez en la 28 y 29 (IVA nulo). Repito No en el 349.
CONSULTA EFECTUADA EN LA AGENCIA TRIBUTARIA.
Saludos

Creo que no es el caso. Las compras de empresas radicadas en España con NIF ESN sí suelen llevar IVA. En este caso no llevan porque se trata de productos exentos (exención interior), por consiguiente, salvo mejor opinion, no procede ni 349 ni inversión del sujeto pasivo.
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Re: NIF que empieza por ESN

Notapor zAnns » 14/10/2022 14:00

carlosAlamo67 escribió:""También está el caso de un empresario español incluído en ROI, que ha comprado material de oficina y en la factura (Amazon, Cif ESN) le han aplicado el iva español 21% . "Entiendo que al empresario español lo han tomado como particular, no como empresario, por lo que ese iva del 21% no lo veo que sea deducible, sería mayor gasto???""

RESPUESTA:
Efectivamente la factura deberia haber venido sin IVA. (Inv.Sujeto Pasivo).
Y en tu caso se tomara como un gasto.
De todas formas una vez hecha la compra en Amazon es conveniente si el vendedor no es amazon (se puede ver en vendido por.....) Irse a la pestaña de la factura solicitarla donde pone: "solicitar una factura a....."

Saludos.


Gracias Carlos, y a este bendito foro.
justo tengo una fra de alemania emitida por prov con ESN, y que aplica el 21% a nuestra empresa, que estamos en el Roi, y no sabía qué hacer.
Va a gasto.
Mil gracias otra vez.
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