Fiscalidad: IMPUESTO DE SOCIEDADES - CONTABILIZAR

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Re: IMPUESTO DE SOCIEDADES - CONTABILIZAR

Notapor sus08 » 24/07/2019 12:42

Hola Nataly!!
Efectivamente, todo lo que has puesto en las casillas del modelo 200 estaría bien.
En cuanto a lo del signo del impuesto de sociedades, estoy de acuerdo con lo que te dice Toshiro.Si te das cuenta al hacer el asiento contable:
(4745) a (6301)
Aquí la cuenta 6 está en el haber y por tanto es como si fuera un ingreso por eso en la casilla 326 está con signo positivo tal y como te dice Toshiro
Espero te haya quedado claro
Susana
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Re: IMPUESTO DE SOCIEDADES - CONTABILIZAR

Notapor sus08 » 24/07/2019 12:57

Hola Nataly!!

Efectivamente, las casillas que me has indicado para el modelo 200 del Impuesto de Sociedades son correctas.
En cuanto a por qué en correcciones impuesto sociedades lo pones en positivo es porque al hacer el asiento contable:

(4745) a (6301)
La cuenta 6 está en el haber y por tanto es como si fuera un ingreso, tal y como te indica Toshiro en su explicación.
Si te queda mas claro es como si hicieras:
43745,14(Beneficio antes impuestos)-(-2459,95)=46205,09(resultado despues impuestos).
Lo restarías si estuviera en el debe pero como está en el haber suma.

Espero haberte ayudado y puedas hacer el impuesto correctamente
Susana
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Re: IMPUESTO DE SOCIEDADES - CONTABILIZAR

Notapor NATALY » 24/07/2019 13:18

Hola;

Entonces tras realizar los asientos que me habéis comentado, los importes que he puesto para cumplimentar el I.S. serían las correctas?

Muchas gracias de nuevo por vuestra gran ayuda.

Saludos.
NATALY
 
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Re: IMPUESTO DE SOCIEDADES - CONTABILIZAR

Notapor DATAKON » 24/07/2019 14:16

Yo casi nunca entro en importes. Solo me refiero a conceptos.

Cuenta 630. Esta cuenta recogerá el impuesto corriente del ejercicio, en caso de beneficios. Se aplicará la cuota tributaria sobre la base imponible. Y esta será la misma que el resultado final del ejercicio, salvo en casos de gastos no deducibles fiscalmente. Lo cual aumentaría la base imponible fiscal. De ahí que siempre se suele decir que no tiene porqué ser igual el resultado contable con el fiscal. O lo que es lo mismo, resultados contables con bases imponibles fiscales.

COMPENSACION (Pérdidas ejerc. ant.):
Cuenta 6301.- Esta cuenta recogerá la parte de crédito fiscal existente en ejercicios pasados, objeto de compensación, con cargo a la cuenta 4745. Asiento: 4745 a 6301.

* Cuando el crédito fiscal no estuviese activado previamente, y el resultado del ejercicio en curso fuese con beneficios, se actuará.

1º.- Si el importe diferido (crédito fiscal no registrado) es SUPERIOR al impuesto corriente, se puede activar, si así se desea, por la totalidad o parcialmente.
1.1.- Si es por la totalidad, seria primero el asiento 4745 a 6301, y continuación, en un nuevo asiento, compensaríamos las cuentas 4752 y 4745, por el mismo importe. Con lo cual, en la cuenta 4745, quedaría un resto pa sucesivos ejercicios.
1.2.- Si es parcialmente (igual importe al impuesto corriente), se activaría solo la parte correspondiente. Asiento 4745 a 6301. Y a continuación, igualmente se compensarían las cuentas 4752 y 4745, por el mimo importe. En la cuenta 121, seguiría existiendo un saldo restante pendiente de aplicar el efecto impositivo en su dia (compensación con beneficios).

2º.- Si el importe diferido (crédito fiscal no registrado) es INFERIOR al impuesto corriente, se activaría igualmente la totalidad de éste (como es lógico), mediante el mismo asiento: 4745 a 6301, por el importe que correspondiera (aplicación porcentaje impositivo sobre la BIN existente). Y a continuación, se cancelaria la cuenta 4745 con cargo a la 4752. En tal caso, existiría cuota tributaria a declarar= Saldo 4752.

Otros prefieren llevar a cabo la parte final de compensación mediante un solo asiento, después de haber activado en primer lugar el crédito fiscal):

630.- Importe impuesto corriente (cuota tributaria sobre base imponible fiscal).
a 4745.- Importe impuesto diferido
a 4752.- Resto (cuadre asiento). A pagar.

Ya digo. No me gusta hablar de importes, si no de conceptos, aunque me cueste mas trabajo. Los importes lo dejo pa el preguntante, y el sabrá si ha entendio mis explicaciones. Ya seria su problema. Y su trabajo...
DATAKON
 
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Re: IMPUESTO DE SOCIEDADES - CONTABILIZAR

Notapor sus08 » 25/07/2019 08:58

Hola Nataly!!
Efectivamente, los importes que tienes que poner en las casillas son los que te he indicado.
Un saludo
Susana
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Re: IMPUESTO DE SOCIEDADES - CONTABILIZAR

Notapor panesypeces » 30/07/2019 08:33

Buenos dias una pregunta ya que estoy en practicas a que fecha se realiza el impuesto de sociedades.

Saludos y gracias
panesypeces
 
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Re: IMPUESTO DE SOCIEDADES - CONTABILIZAR

Notapor DATAKON » 30/07/2019 08:53

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Re: IMPUESTO DE SOCIEDADES - CONTABILIZAR

Notapor panesypeces » 30/07/2019 09:12

Buenos Dias se que fecha limite es el dia 25 de Julio pero una vez ya presentado para hacer el impuesto que fecha lo hago en 2018 o ya como esta la contabilidad cerrada en 2019
panesypeces
 
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Re: IMPUESTO DE SOCIEDADES - CONTABILIZAR

Notapor DATAKON » 30/07/2019 10:09

Si preguntas por la fecha del impreso, pos en la fecha en que lo edites. Dao que en el propio impreso hay que reseñar la aplicación de resultados, y esta es conforme a la aprobación de la Junta General, lo lógico es que sea una fecha posterior a la celebración de ésta. Yo siempre he puesto la misma fecha en que lo presento. Eso en cuanto al impreso.

Si lo que preguntas es la fecha de registro en contabilidad del impuesto de sociedades, éste al ser un gasto mas del ejercicio, su fecha lógicamente es al cierre del mismo.
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